因發(fā)行上市申請過程中，存在資金占用事項披露不準確、不完整，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關信息披露不準確等多項違規(guī)行為，此前IPO“折戟”的福建福特科光電股份有限公司、實控人及相關責任人被上交所通報批評。

　　與此同時，負責該項目的中介機構——民生證券股份有限公司（簡稱“民生證券”）、容誠會計師事務所（特殊普通合伙）（簡稱“容誠所”）也雙雙被罰，被予以監(jiān)管警示。此外，兩名保薦代表人、兩名簽字會計師被予以通報批評。

　　罰單顯示，2021年6月21日，上交所受理了福建福特科光電股份有限公司（簡稱“福特科”或“發(fā)行人”）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請。在發(fā)行注冊階段，福特科申請撤回申報材料，中國證監(jiān)會于2023年4月7日作出終止注冊決定。

　　據了解，福特科由民生證券保薦，擬融資金額為4.57億元。該項目于2021年6月獲受理，同年12月通過上市委會議，2022年1月提交注冊。2023年3月，福特科及民生證券提交申請，主動撤回注冊申請文件。同年4月，證監(jiān)會決定對福特科終止發(fā)行注冊程序。

　　上交所認定，在發(fā)行上市申請過程中，福特科存在存在資金占用事項披露不準確、不完整，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關信息披露不準確，內控建設信息披露與實際情況不符等問題，上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十五條、第二十六條等有關規(guī)定。

　　上交所作出紀律處分決定：對福建福特科光電股份有限公司及實際控制人黃恒標、實際控制人暨時任董事長羅劍峰、時任總經理郭少琴、財務總監(jiān)林潔、董事會秘書練紅英予以通報批評。

　　此外，民生證券的兩名保薦代表人和容誠所的兩名簽字會計師也被予以通報批評。對于相關紀律處分，上交所將通報證監(jiān)會，并記入證監(jiān)會誠信檔案數據庫。

　　上交所監(jiān)管措施決定書顯示，經查明，民生證券作為項目的保薦人，容誠所作為項目的申報會計師，存在多項保薦職責履行不到位的情形。

　　根據申報文件，發(fā)行人稱已對其報告期內存在的資金占用等情形整改完畢，共涉及11000.96萬元。經現場檢查發(fā)現，發(fā)行人在報告期內仍存在未披露的資金占用。民生證券作為保薦人、容誠所作為項目的申報會計師，未完整、充分核查發(fā)行人涉及的上述資金占用事項，發(fā)表的核查結論與現場檢查查明事實不符。

　　現場檢查發(fā)現，發(fā)行人2020年末在冊的160名專職研發(fā)人員中有18名存在異常情況，包括在截止日前已離職、從事非研發(fā)活動、不了解所從事研發(fā)項目基本情況等。同時，發(fā)行人研發(fā)相關內部控制存在缺陷，相關基礎數據缺失，難以準確測算研發(fā)人員異常、研發(fā)固定資產與生產固定資產混同、部分非研發(fā)人員進行研發(fā)領料活動等對研發(fā)費用的影響，最多將導致報告期內研發(fā)投入累計減少516.08萬元。因此，民生證券、容誠所對發(fā)行人研發(fā)人員數量、研發(fā)投入金額核查不到位，導致發(fā)行人信息披露不準確。

　　上交所認為，發(fā)行人資金占用、研發(fā)人員及研發(fā)投入等事項經上交所多輪問詢，保薦人（民生證券）、容誠所未能勤勉盡責，開展核查工作不到位、不充分、不審慎，導致信息披露不真實、不準確、不完整。違反了《保薦人盡職調查工作準則》和《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十七條等有關規(guī)定。

　　上交所要求，民生證券應當引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關問題進行內部追責。同時要求，在從事保薦業(yè)務過程中，民生證券應當嚴格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)范和交易所業(yè)務規(guī)則等規(guī)定，遵循誠實守信、勤勉盡責的原則，認真履行保薦職責，切實提高保薦工作業(yè)務質量。

　　上交所還要求，容誠所及相關會計師應當采取有效措施對相關違規(guī)事項進行整改，結合決定書指出的違規(guī)事項，就相關項目的審計風險進行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實提高審計執(zhí)業(yè)質量。